Хоча більша частина доходу, який ви виплачуєте своїм працівникам, оподатковується, певні види працівників звільняються від утримання податку на заробітну плату. Служба внутрішніх доходів встановлює два різні податки на заробіток працівника - один, який також повинен сплачувати роботодавець, а другий - на роботодавця. Якщо ви наймаєте спеціального працівника і не впевнені, чи звільняється заробітна плата працівника від сплати податку на заробітну плату, зверніться до Циркуляру E або Публікації 15 на веб-сайті IRS.
Податки з заробітної плати
Податкова інспекція вимагає від роботодавців утримувати два види податків із заробітної плати із заробітної плати працівника - федеральний та FICA. Федеральні податки на прибуток складаються з податків, що справляються з доходів фізичних осіб податковою службою. Податок FICA або Федеральний закон про страхові внески включає податки на соціальне страхування та Medicare. Станом на 2013 рік, соціальне страхування обкладається податком у 6,2 відсотка з перших 113 700 доларів США заробітної плати і виплачується працівником та роботодавцем. Обидва вони також відповідають за податок Medicare у розмірі 1,45 відсотка від усієї заробітної плати працівника. Ще одним видом податку з заробітної плати є податок FUTA, який є Федеральним законом про податок на безробіття, який сплачується роботодавцями для фінансування федеральних виплат і допомоги штату. Лише перші 7000 доларів заробітної плати працівника оподатковуються податком FUTA за ставкою 6 відсотків.
Сімейні службовці
Ваша дитина звільняється від сплати податків FICA до 18 років, або 21 років, якщо ви платите за побутові послуги, і звільняється від податків FUTA до 21 року. Ваші батьки або дружина звільнені від податків FUTA, але підлягають оподаткуванню податками FICA, якщо оплата не здійснюється за побутові послуги . Усі члени сім'ї, незалежно від віку чи стосунків, підлягають оподаткуванню федеральним податком на прибуток. Якщо ви наймаєте члена сім'ї, крім вашої дитини, батька чи дружини, член сім'ї обкладається податками FICA та FUTA.
Резиденти та іноземці
У більшості випадків доходи США, отримані іноземною особою, оподатковуються федеральним податком на прибуток у розмірі 30 відсотків, якщо між іноземною країною та США не існує договору. Для іноземців-резидентів утримання податку на прибуток, податки FUTA та FICA з доходу, заробленого в США, оподатковується так само, як громадянин США. Для доходів, отриманих за межами США, потрібно утримати федеральний податок на прибуток. Податки FICA утримуються лише у тому випадку, якщо іноземець-резидент працює у американського роботодавця або американського роботодавця за домовленістю. Більшість доходів, отриманих за межами США іноземцем-резидентом, звільняється від сплати податків FUTA, за винятком випадків, коли вони отримуються у зв'язку з американським літаком або судном.
Померлі робітники
Щодо заробітної плати, виплачуваної бенефіціару або маєтку протягом року смерті працівника, заробітна плата звільняється від утримання податку на прибуток, але з урахуванням податків FUTA та FICA. Будь-яка заробітна плата, яка виплачується маєтку або бенефіціару після року смерті працівника, звільняється від усіх податків.
Працівники-інваліди
Заробітна плата працівника-інваліда оподатковується в тому році, коли працівник став інвалідом. Щодо заробітної плати, яка виплачується протягом наступних років, коли працівник має право на допомогу по інвалідності, застосовуйте до заробітку працівника лише федеральні податки на прибуток та податки FUTA. Доходи працівника-інваліда звільняються від оподаткування FICA, якщо працівник не працював протягом періоду, коли ви здійснили виплату.
Державні службовці
Державні службовці, як правило, обкладаються федеральними податками та податками FICA та звільняються від податків FUTA, але є деякі винятки. Служби надзвичайних ситуацій, найняті тимчасово для допомоги у надзвичайних ситуаціях, і не є постійними працівниками, звільняються від податків FICA. Виборчі працівники звільняються від сплати податків, якщо працівник заробляє менше 1600 доларів. Працівники федерального уряду США, найняті до 1984 року, звільняються від частини податку FICA на соціальне забезпечення.
Інші працівники
Домашні робітники, такі як кухар, садівник або няня, звільняються від сплати федерального податку на прибуток, податків FICA та FUTA за безготівкові платежі. Виплати партнеру та особи, на які поширюється дія Закону про пенсійне забезпечення залізниць, звільняються від податків FUTA та FICA. Партнери також звільнені від утримання федеральних податків. Більшість виплат, здійснених за пенсійним та пенсійним планами, звільняються від утримання федеральних податків на прибуток, але існують особливі обставини. Для отримання додаткової інформації щодо оподаткування пенсійних виплат зверніться до публікації 15 на веб-сайті IRS.
