Придбання нового обладнання для отримання податкової знижки не завжди економить гроші. Ведення бізнесу часто вимагає придбання обладнання для сприяння зростанню, розширення можливостей та підвищення ефективності. Покупки, очевидно, впливають на готівку, хоча покупка не завжди прирівнюється до еквівалентного відрахування. Отже, розуміння податкових наслідків вашої покупки може допомогти вам зменшити свій податковий тягар та максимізувати свою готівкову позицію.
Факти
Більшість підприємств вимагають використання якогось обладнання для роботи. Обладнання, яке зазвичай використовується в різних видах бізнесу, включає комп'ютери, сервери, принтери, копіювальні машини, касові апарати, телефонні системи та транспортні засоби. Підприємства можуть також потребувати спеціалізованого обладнання, такого як інструменти, виробниче обладнання або важка техніка. Для цілей оподаткування ви можете відняти все це обладнання разом із будь-яким іншим обладнанням, що використовується для ведення бізнесу. Їх ключовим є визначення способу вирахування кожного типу обладнання.
Витрати
Малий бізнес може витратити будь-яке обладнання з терміном корисного використання менше одного року. Поширені приклади включають електроніку, яка, як вважається, не служить більше року, та ручні інструменти, такі як лопати та граблі. Власники підприємств, як правило, вираховують подібне обладнання як "дрібні інструменти та обладнання" у декларації з податку на прибуток. Щоб визначити, чи є придбане обладнання витратним або капітальним активом, малий бізнес повинен проконсультуватися з політикою своєї компанії, щоб визначити термін корисного використання. Малі підприємства повинні класифікувати обладнання з терміном корисного використання більше одного року як основний актив.
Активи
Капітальні активи - це обладнання, придбане малим підприємством із строком корисного використання більше одного року. Підприємства повинні реєструвати ці статті на балансі як обладнання, а не витрачати їх на прибутки та збитки через термін їх корисного використання. Служба внутрішніх доходів (IRS) класифікує активи за терміном їх корисного використання на трирічні, п'ятирічні, семирічні, 10-річні, 15-річні, 20-річні, 25-річні, 27,5-річні та 39-річні майно.
Знос
Власники підприємств вираховують капітальні активи, записані на балансі, за рахунок витрат на амортизацію. Підприємства беруть на себе витрати за відповідний клас корисного використання, згаданий вище у розділі активів. Наприклад, термін корисного використання комп’ютерів - п’ять років. Кожного з п’яти років, коли бізнес використовує комп’ютер, частина витрат, що амортизуються, бере на себе витрати.
Розділ 179
IRS дозволяє власникам підприємств витратити всю амортизовану основу обладнання в рік придбання. Підприємства повинні мати прибуток, що підлягає оподаткуванню, перед використанням статті 179; вони не можуть зменшити оподатковуваний дохід нижче нуля і обмежуються мінімумом, визначеним податковою службою, який наразі становить 250 000 дол. Якщо взяти за статтею 179 відрахування на обладнання, вилучається можливість використовувати амортизацію для конкретного активу в наступні роки. Підприємства, які очікують великих періодів зростання, повинні проконсультуватися з місцевим зареєстрованим агентом, перш ніж обрати використання розділу 179. Зараховані агенти - це податкові спеціалісти, ліцензовані Департаментом казначейства.
