Фінансовий звіт має чотири складові: баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал. Баланс - це відомість того, що підприємство володіє та має у визначений момент. Звіт про доходи показує, скільки грошей компанія заробила або втратила та витратила за певний період. Звіт про рух грошових коштів відображає рух грошей у компанії та з неї, а у звіті про власний капітал відображаються зміни в інвестиційній зацікавленості акціонерів. Оскільки вони мають вартість і належать компанії, депозитні сертифікати вважаються активами. Як активи їх вартість відображається на балансі.
Таблиця балансу
Баланс надає читачеві детальну інформацію про активи, пасиви та власний капітал компанії. Оскільки активи та зобов’язання змінюються з часом - під час ведення бізнесу - баланс відображає фінансовий стан компанії в конкретний момент, як правило, це кінець місяця, квартал або кінець фінансового року. У балансі активи повинні завжди бути рівними пасивами плюс капітал акціонерів. Будь-яка зміна балансу, така як додавання рядка, що відображає вартість депозитних сертифікатів, вимагає протилежного запису, щоб утримувати баланс у балансі.
Активи
Актив перерахований на балансі та, як правило, упорядкований у порядку, за яким швидкість його можна перетворити на готівку. Деякі бухгалтери використовують номенклатуру "Поточні" та "Поточні" або "Короткострокові" та "Довгострокові", щоб відокремити активи, які можуть бути перетворені в готівку протягом року, в порівнянні з активами, які не будуть продані або перетворені в готівку протягом рік. Наприклад, оборотними активами будуть грошові кошти та запаси. Необоротними активами буде склад та виробниче обладнання. Оскільки депозитні сертифікати можна негайно конвертувати в готівку - незважаючи на штраф за дострокове зняття - вони вважаються поточним - або короткостроковим - активом.
Значення
Визначте вартість депозитних сертифікатів у момент, коли робиться запис на балансі. Це можна зробити, зателефонувавши до фінансової установи, що має сертифікати. Якщо ви здійснюєте банківську діяльність в Інтернеті, ви можете увійти в обліковий запис своєї компанії для отримання інформації.
Створіть запис балансу
Створіть позицію під оборотні або короткострокові активи для депозитних сертифікатів. Якщо сума всіх сертифікатів підсумована, потрібен лише один рядок, або ви можете виділити рядок для кожного сертифіката. Введіть вартість активу як дебет. Створіть кредит на ту саму суму в категорії, яка була джерелом коштів. Наприклад, якщо гроші були перенесені з готівки на компакт-диски, зарахуйте готівковий рахунок. Якщо довгостроковий актив був проданий для отримання готівки, зарахуйте відповідний рахунок довгострокових активів. Якби акціонер вклав додаткові грошові кошти в компанію, кредит був би сплачений проти власного капіталу.
