Внутрішній контроль - це захисні засоби, що захищають ділові операції та фінансову інформацію компанії. Власники бізнесу, як правило, відповідають за розробку та впровадження внутрішнього контролю для компанії. Власники можуть використовувати внутрішній або зовнішній аудит для оцінки ефективності внутрішнього контролю. Зазвичай ця оцінка відповідає стандартному процесу вимірювання ділової діяльності компанії та фінансової інформації. Багато компаній наймають державні бухгалтерські фірми або окремих професійних бухгалтерів для оцінки їх внутрішнього контролю, як правило, слідуючи контрольному списку.
Управління інтерв’ю
Співбесіди з керівництвом дозволяють аудиторам зрозуміти мислення власників бізнесу та інших менеджерів компанії. Запитання для інтерв’ю включають, чому власник створив певний внутрішній контроль, для чого призначений контроль, чи розуміють керівники мету контролю та які коригувальні заходи вживаються, коли виявляється порушення контролю. Ці питання також допомагають аудиторам визначити, наскільки близькі власники та менеджери бізнесу до передових операцій компанії. Керівники, які постійно відсутні у створенні або перегляді внутрішнього контролю, можуть сигналізувати про неміцне середовище, де працівники можуть зловживати діяльністю компанії.
Інтерв’ю співробітників
Інтерв'ю співробітників служать ще одному важливому процесу оцінки. Аудитори використовують співбесіди з працівниками, щоб визначити, наскільки добре люди підготовлені до роботи. Співбесіди також можуть пролити більше світла на те, як добре власники бізнесу та менеджери навчають працівників щодо важливості захисту ділових операцій. Аудитори можуть запитати працівників, яка їх посадова відповідальність, як вони захищають ділову та фінансову інформацію компанії, чи було їм надано посібник із викладенням стандартних операційних процедур компанії та хто відповідає за перевірку виконаної роботи працівника.
Спостерігайте за процесами
Аудитори часто спостерігають або переглядають бізнес-процеси під час оцінки внутрішнього контролю. Аудитори та власники підприємств або менеджери зазвичай обирають кілька важливих операцій для спостереження. Відбір вибірки є загальним процесом внутрішнього та зовнішнього аудиту. Аудитори зосереджують увагу на процесах, які відповідають за більшість виробничих процесів компанії. Ці процеси також можуть піддаватися більшому шахрайству або зловживанням з боку працівників. Спостереження за внутрішнім контролем у реальному середовищі допомагає аудиторам визначити ефективність кожного контролю в компанії.
Тестовий контроль
Аудитори часто перевіряють внутрішній контроль компанії, переглядаючи операційну інформацію. Тестування внутрішнього контролю, як правило, стосується відділу фінансового обліку компанії. Аудитори обирають зразок інформації та перевіряють її на відповідність стандартним операційним процедурам компанії або національним стандартам бухгалтерського обліку. Цей процес гарантує, що працівники не зловживають фінансовою інформацією компанії, здійснюючи шахрайство або розкрадання. Власникам малого бізнесу може знадобитися зовнішній аудит для забезпечення фінансування від банків, кредиторів чи інвесторів. Власники підприємств можуть використовувати думки зовнішніх аудиторів, щоб забезпечити кредиторам та інвесторам належне захист їх фінансової інформації за допомогою внутрішнього контролю.
