Це ніяк не обійти, іноді ваші бізнес-інвестиції йдуть на південь. Коли вони з’являться, вам потрібно повідомити про збитки у своїх фінансових звітах та бухгалтерських книгах. Нереалізована втрата - це та, яка має місце на папері. Припустимо, акції, які ви тримаєте в іншій компанії, втратили 5000 доларів, але ви не продаєте. Поки ви тримаєте акції, ваші збитки нереалізовані. Якщо ви продаєте за нижчою ціною, ви маєте реалізований збиток.
Позначити на ринку
Коли інвестори розглядають можливість вкласти гроші у свій бізнес або постачальники замислюються про надання вам кредиту, вони розглядають, скільки коштує ваша компанія. Важливо справедливо оцінювати свої активи та інвестиції, щоб сторонні люди отримали точне уявлення про стан вашої компанії. Якщо ви керуєте корпорацією, що публічно торгується, обов’язковим є надання точних фінансових звітів, які відповідають американським стандартам „Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку” (GAAP).
Щоб справедливо оцінити свої активи, коли приходить час скласти новий баланс, ви позначаєте їх на ринку. Тобто ви позначаєте їх у своїх книгах та виписках як такі, що мають поточну ринкову вартість, а не те, за що ви їх купили. Якщо вартість зросла, то вітаємо, ваша компанія зараз має більше активів, принаймні на папері. Якщо значення впало, ви повідомляєте про втрату. Якщо ваша компанія торгує цінними паперами, ви можете вимагати нереалізовані збитки як списання податків.
Створення журнальних записів
Припустимо, оцінка на ринку показує, що інвестиції в 90 000 доларів впали на 10 000 доларів. Ви повідомляєте, що у ваших бухгалтерських книгах відрахування в 10 000 доларів США на будь-який рахунок журналу, в якому зберігаються цінні папери, зменшує вартість до 80 000 доларів. Потім ви реєструєте 10 000 доларів США на рахунок нереалізованих збитків. З прибутком, звичайно, ви робите навпаки.
Порада
В бухгалтерському обліку дебети зменшують зобов'язання, але являють собою збільшення на рахунку активів. Кредити збільшують зобов'язання, але зменшують активи.
Тепер припустимо, що ви продаєте інвестицію за готівку через місяць за ринковим курсом 80 000 доларів. Ви зараховуєте рахунок у цінних паперах на суму 80 000 доларів і кладете 80 000 доларів як дебет на ваш готівковий рахунок. Ви очищаєте 10 000 доларів від нереалізованих збитків і записуєте 10 000 доларів на рахунок реалізованих збитків. Якщо ви продали акції до того, як розмітили їх на ринку, ви перейшли би до реалізованих збитків, не хвилюючись з нереалізованими рахунками збитків.
Розгляд фінансової звітності
Нереалізовані та реалізовані збитки по-різному обробляються у фінансовій звітності компанії. Нереалізовані збитки або прибуток потрапляють на баланс, оскільки вони представляють збитки або виграш у вартості ваших активів. Це зменшує власний капітал. Реалізований збиток чи прибуток йде у звіті про прибутки та збитки, оскільки ви насправді заробили або втратили трохи грошей.
