Деякі витрати, пов’язані з використанням автомобіля в комерційних цілях, підлягають франшизі, хоча існують обмеження витрат, якщо ви використовуєте стандартне відрахування пробігу IRS. Налаштування як S-Corp може ще більше ускладнити ситуацію, оскільки існує більше одного способу обліку цих витрат, і один із них, хоча і здається найпростішим, зменшує ваш допустимий відрахування на автовитрати.
Чиї це витрати - ваші чи вашої S-Corp?
Перш ніж розглядати, які автовитрати підлягають відшкодуванню та в яких розмірах, першим рішенням, яке потрібно буде прийняти як акціонеру S-Corporation, є: Хто відраховує?
Пам’ятайте, що S-Corp - це прохідна організація, тобто вона не платить податки; натомість дохід переходить до акціонерів S-Corps, які потім оподатковуються індивідуально. Отже, існує кілька можливостей, коли мова йде про автовитрати, які ви понесли, залежно від того, чи є авто активом корпорації чи вашим особистим майном.
Витрати, пов'язані з використанням автомобіля, що належить компанії
Якщо це автомобіль, що належить компанії, а ви просто ним користуєтесь, оплачуючи лише витрати на пальне та обслуговування, одним із способів цього є введення фактичних витрат на паливо та обслуговування, понесених під час вашого повернення, як витрати на службу працівників, зменшуючи податкову дохід на стільки ж.
Є кілька причин, чому це може бути не найкращим способом. По-перше, як працівник, ви можете вирахувати лише ті деталізовані витрати, які перевищують 2 відсотки вашого доходу. Наприклад, якщо ваш дохід складає 45 000 доларів США, і ви вказуєте лише свої автовитрати, ви не можете вирахувати перші 900 доларів своїх витрат. Якщо автовитрати - це витрати S-Corp, з іншого боку, обмеження 2 відсотки не застосовується.
Деталізація відрахувань
Ще однією можливою проблемою вирахування ваших автовитрат як працівника S-Corp є те, що, щоб взяти відрахування на витрати співробітників, вам доведеться деталізувати всі ваші відрахування. Якщо ти зробиш, ви більше не маєте права на набагато більший стандартний відрахування в 2018 році, який приблизно подвоївся. Наприклад, для пар, які подають документи спільно, стандартний відразок збільшився з 9350 доларів у 2017 році до 18000 доларів у 2018 році.
Кращий спосіб вирішити це з авто, що належить корпорації, - мати корпорацію відшкодувати вам ваші автовитрати безпосередньо. Потім ці оплачені витрати зменшують дохід S-корпорації на цю суму, і лише зменшений дохід переходить до вас. Якщо ви один з кількох акціонерів, вам доведеться відстежувати ці автовитрати та все одно повідомляти про них корпорації, щоб усі акціонери S-Corp розподіляли ваші витрати порівну. Цей підхід також дозволяє уникнути проблеми, через яку перші 2 відсотки ваших автовитрат не підлягають вирахуванню (коли вони понесені як працівник).
Витрати, пов'язані з використанням власного автомобіля
Якщо ви одночасно є власником і оператором автомобіля, який використовується для службових цілей, найкраще зробити це звітувати про всі свої автовитрати в S-Corp тому що, з одного боку, оскільки S-Corp не є власником автомобіля, він не може взяти стандартний відрахунок пробігу, і ви можете. Потім корпорація повинна відшкодувати вам суму за стандартною нормою пробігу. У 2018 році цей показник зріс до 0,545 доларів за милю з 0,535 доларів за милю у 2017 році.
