Баланси та звіти про прибутки та збитки є двома найважливішими фінансовими звітами, необхідними керівникам підприємств для ефективної роботи своєї компанії. Ці звіти дозволяють керівництву вимірювати результати діяльності та фінансовий стан. Інформація, що міститься у таких звітах, зазвичай використовується для прийняття основних бізнес-планів та рішень.
Призначення
Звіт про прибутки та збитки формується для вимірювання фінансових результатів господарських операцій за певний проміжок часу. Він відображає доходи або валові продажі, витрати та отриманий прибуток чи збиток. Баланси призначені для відображення фінансового стану бізнесу на конкретну дату шляхом виявлення вартості всього майна, що є у власності, боргу та суми власності на капітал.
Період часу
Звіти про прибутки та збитки вимірюють результати господарських операцій за певний звітний період, наприклад місяць, квартал та рік. Ці періоди мають дату початку та закінчення, наприклад, з 1 по 31 січня або з 1 січня по 31 грудня даного року. Звіт про прибутки та збитки підсумовує загальний дохід, витрати та прибуток або збитки, понесені за охоплений період. Баланс не включає періоди часу, подібні до звітів про прибутки та збитки. Натомість він звітує про вартість усіх активів, зобов’язань та власного капіталу на певну дату.
Покриті рахунки
Звіти про доходи включають лише рахунки доходів і витрат. Рахунки доходів і витрат також називають номінальними або тимчасовими рахунками, оскільки вони закриваються в кінці кожного року для скидання їх залишків до 0 доларів на початку наступного року. Баланси включають лише реальні рахунки. Реальні рахунки - це ті, що стосуються активів, зобов'язань та капіталу. Готівка, кредиторська заборгованість та звичайні акції є прикладами реальних рахунків.
Користувачі
Обидві заяви широко використовуються інвесторами, кредиторами та власниками, але звіт про прибутки та збитки частіше використовується власниками та керівництвом через необхідність постійного моніторингу операційної ефективності та прибутковості. Державні установи збору доходів також розглядають декларації про прибутки та збитки, щоб визначити розмір податкових зобов'язань. Балансові звіти частіше використовуються інвесторами та кредиторами, оскільки вони показують, скільки насправді коштує компанія після вирахування всіх зобов’язань із загальної суми активів.
